Раздельный учёт при совмещении УСН и патента
Один ИП, один счёт, но часть поступлений относится к патенту, а часть к УСН. Разберём платежи и взносы, чтобы один расход не оказался сразу в двух расчётах.
Что разделим в учёте
- Поступления по договорам, кассе и выписке: какая деятельность и какой режим
- Расходы, которые относятся к конкретному направлению
- Общие затраты, которые нельзя отнести к одному режиму
- Взносы за самого ИП и за работников по видам деятельности
- Суммы, уже использованные для уменьшения УСН или патента
Общие расходы нельзя просто отнести на УСН
При совмещении УСН и патента нужен раздельный учёт доходов и расходов. Если расходы невозможно разделить, их распределяют по долям доходов от каждого режима в общей сумме доходов (пункт 8 статьи 346.18 НК).
Сначала проверим, какие затраты можно отнести прямо к деятельности. Затем разберём общие расходы и страховые взносы с учётом объекта УСН и выплат работникам. Одна пропорция на все случаи может дать неверный результат.
С чем обратиться
Пришлите патенты, сведения о применении УСН, выписку, книгу учёта и список работников с их задачами. Если взносы уже уменьшали налог, нужны расчёты и уведомления. На консультации покажем, какие суммы требуют проверки и как продолжить учёт.
Пример: проверить распределение взносов
ИП ведёт мастерскую на патенте и другое направление на УСН. Документы собраны; на разбор распределения взносов и действующего порядка учёта согласовали два часа.
- Два часа консультации по 3 000 ₽6 000 ₽
Разово за разбор6 000 ₽
6 000 ₽ - цена указанной консультации. Перенос данных в 1С, пересчёт прошлых периодов и подача документов в этот пример не включены.
Вопросы и ответы
Нужен отдельный банковский счёт для каждого режима?
Начать разбор можно и с одной выписки. Для каждой операции должны быть понятны договор и вид деятельности. Если в назначениях платежей этого не видно, попросим документы и предложим, как отмечать поступления дальше.
Работник занят в обоих направлениях. Куда отнести его взносы?
Проверим, как оформлена и учитывается его работа, какие выплаты относятся к каждому виду деятельности. Если прямое разделение невозможно, разберём порядок распределения. Нельзя целиком использовать одни и те же взносы для уменьшения обоих налогов.
Взносы за себя уже использованы в расчёте УСН. Их можно ещё раз указать по патенту?
Повторно учитывать ту же сумму нельзя. Сверим использованную часть и остаток, расчёт УСН и уведомление по патенту. Если нашли двойное уменьшение, отдельно согласуем исправление.
Арендуем одно помещение для двух направлений. Как показать расход?
Сначала посмотрим договор, использование помещения и возможность разделить затраты по документам. Если разделить расход нельзя, применим правило о долях доходов. При УСН «доходы» сама аренда налоговую базу не уменьшает.
Патент закончился в середине года. Распределение надо пересмотреть?
Да, проверим периоды действия патента, даты операций и то, как считали общие затраты. Пришлите также новые патенты, если получали их в том же году.
Вы проверите только порядок учёта, без перехода на обслуживание?
Да. Можно разобрать выбранный период или один спорный платёж. До начала уточним, какие документы есть, что должно получиться и сколько времени на это выделяем.
Бесплатная проверка учёта
Оставьте контакт, и мы ответим в течение часа в рабочее время. Посмотрим учёт за текущий год и скажем, что исправить.
пн-пт 8:00-20:00 МСК. Telegram и WhatsApp по этому же номеру: Telegram, WhatsApp.
Работаем удалённо по всей России.