Проверка расходов на УСН «доходы минус расходы»
Деньги поставщику ушли, а расход в расчёт налога не попал. Или, наоборот, программа учла лишнее. Проверим цепочку от покупки и оплаты до записи в книге учёта.
Проверяем каждый расход по цепочке
- Что купили и как это связано с деятельностью бизнеса
- Есть ли основание для учёта по статье 346.16 НК
- Чем подтверждаются получение и оплата
- Наступили ли условия признания именно этого вида затрат
- Верно ли запись попала в книгу учёта и не учтена ли сумма повторно
Правила расходов изменились
В 2026 году статья 346.16 НК позволяет учитывать также иные расходы по правилам главы 25. Это не означает, что любая оплата автоматически уменьшает налог: сохраняются требования к обоснованию, документам и порядку признания.
Для обычных затрат важна фактическая оплата, а для отдельных видов есть дополнительные условия. Например, стоимость оплаченного товара для перепродажи учитывают по мере его реализации (статья 346.17 НК).
Что будет после разбора
Вы получите перечень проверенных затрат: что подтверждено, каких документов не хватает и где расход попал не в тот период. По найденным ошибкам согласуем исправления. Пришлите книгу учёта, выписку, договоры и документы по спорным суммам.
Пример: найти ошибку и исправить декларацию
ООО передало документы по спорным покупкам. Согласовали два часа проверки; по её результату потребовалась одна уточнённая декларация.
- Проверка расходов, 2 часа по 3 000 ₽6 000 ₽
- Подготовка одной уточнённой декларации3 000 ₽
За указанный объём9 000 ₽
Итого 9 000 ₽. Это пример цены работы, а не обещание уменьшить налог на определённую сумму. Восстановление большого периода оценивается отдельно.
Вопросы и ответы
В выписке есть платёж поставщику. Почему его недостаточно?
Платёж подтверждает движение денег, но не всегда показывает, что получено и для чего. Сопоставим его с договором, накладной или актом и проверим условия признания затрат.
Перечислили предоплату за услугу. Уже можно включить её в расходы?
Одной предоплаты недостаточно. Проверим, оказана ли услуга, как это подтверждено и когда выполнены условия её признания. Не будем переносить все исходящие платежи из банка в расходы.
Документ получен в одном квартале, оплата прошла в другом. Какой период брать?
Посмотрим вид затрат и все даты. Для УСН важна оплата, но для части расходов есть дополнительные условия. По документам определим период, в котором они выполнены.
Трату не нашли среди привычных пунктов статьи 346.16. Её точно исключать?
Не обязательно. С 2026 года есть положение об иных расходах по правилам главы 25. Проверим применимость к вашей затрате, ограничения и подтверждающие документы.
Директор оплатил покупку личной картой. Такой документ берёте в разбор?
Да. Нужны документы на покупку, сведения об оплате и расчётах с директором. Проверим, как оформлена покупка для компании и какие подтверждения потребуются. Заранее обещать принятие любой такой суммы нельзя.
Налог за прошлый год уже уплачен. Имеет смысл проверить расходы?
Да, если есть конкретные сомнения или пропущенные документы. Сначала определим, действительно ли расчёт неверен. Затем обсудим исправление учёта и отчётности, без обещаний возврата до проверки.
Бесплатная проверка учёта
Оставьте контакт, и мы ответим в течение часа в рабочее время. Посмотрим учёт за текущий год и скажем, что исправить.
пн-пт 8:00-20:00 МСК. Telegram и WhatsApp по этому же номеру: Telegram, WhatsApp.
Работаем удалённо по всей России.