Учёт НДС на УСН
Доход вырос, покупатели спрашивают про НДС, а в договорах прежние цены. Проверим, с какого месяца меняется учёт, сравним варианты ставок и подготовим документы.
От дохода до декларации
- Проверим доход за прошлый год и нарастающим итогом за текущий
- Определим дату начала обязанностей по НДС с учётом вашей ситуации
- Сравним общие и специальные ставки на закупках и продажах
- Посмотрим договоры, авансы и цены: где НДС уже учтён, а где условия нужно обсудить
- Проверим счета-фактуры, книги покупок и продаж, подготовим отчётность в согласованном объёме
Какой порог действует в 2026 году
Для освобождения от НДС на УСН проверяют доход за 2025 год и доход в течение 2026 года: порог - 20 млн ₽. При превышении в течение 2026 года обязанности начинаются с первого числа следующего месяца (статья 145 НК).
Это проверка дохода по налоговым правилам, а не остатка на счёте или прибыли после расходов. Совмещение с патентом и переход с другого режима требуют отдельного расчёта.
Меньшая ставка не всегда даёт меньший платёж
В 2026 году основная общая ставка - 22%; для предусмотренных законом операций действуют другие ставки. На УСН при выполнении условий доступны специальные ставки 5% и 7% (статья 164 НК).
При специальных ставках входной НДС по обычным закупкам включают в стоимость, а не принимают к вычету (пункт 2 статьи 170 НК). Поэтому сравним оба варианта на ваших документах. Если ставка уже выбрана, проверим и ограничения на её смену.
Пример цены обслуживания: ИП на УСН с НДС
ИП без сотрудников на УСН «доходы минус расходы»: до 30 операций по банку и 15 первичных документов за месяц, без других надбавок.
- Базовый тариф ИП на УСН «доходы минус расходы»8 000 ₽
- Ведение НДС на УСН5 000 ₽
В месяц в этом примере13 000 ₽
13 000 ₽ - стоимость бухгалтерского обслуживания при этих условиях. Сам налог в цену не входит; больший объём документов и дополнительные задачи согласуем отдельно.
Вопросы и ответы
НДС появился - нужно сразу уходить с УСН?
Само появление обязанности по НДС не означает переход на общую систему. Проверим отдельно право применять УСН и отдельно правила НДС: это разные условия.
Доход близок к порогу. Какие данные прислать сначала?
Книгу учёта доходов, выписки и сведения о продажах за прошлый и текущий годы. Если есть патент, нужны и его доходы. Отметьте займы, возвраты и другие поступления, природу которых нельзя понять из выписки.
У поставщиков почти все покупки с НДС. Специальная ставка выгоднее?
По одному проценту ставки это не определить. Сравним налог по продажам, входной НДС и условия договоров. При общей ставке возможность вычета зависит от документов и выполнения требований закона.
Можно выставлять разным покупателям разные ставки по их просьбе?
Просьба покупателя сама по себе не определяет ставку. Она зависит от выбранного порядка и вида операции. Проверим применимые правила и закрепим единый порядок оформления документов.
До начала НДС получили аванс, а отгрузка будет позже. Что делать?
Нужны договор, дата оплаты и предполагаемая дата отгрузки. Разберём переходную операцию и условия цены отдельно. Простая замена ставки в программе может не решить вопрос.
У нас уже есть бухгалтер. Можно заказать только разбор НДС?
Да. Согласуем вопросы: дата начала, выбор ставки или конкретные документы. Консультация стоит 3 000 ₽ в час. Ежемесячное ведение и исправление отчётности обсуждаем отдельно.
Бесплатная проверка учёта
Оставьте контакт, и мы ответим в течение часа в рабочее время. Посмотрим учёт за текущий год и скажем, что исправить.
пн-пт 8:00-20:00 МСК. Telegram и WhatsApp по этому же номеру: Telegram, WhatsApp.
Работаем удалённо по всей России.